這動作讓不少人跌破眼鏡,因為今年年初的財政懸崖(fiscal cliff)角力戰中,順利連任的歐巴馬總統英雄氣短,不但沒有讓遺產稅免稅額從500萬美元回歸到100萬的低標,也沒有達到他後來退讓的350萬或400萬,最終,免稅額度維持在500萬,並隨年調高12.5萬。贈與稅的免稅額度也是留在500萬。他唯一爭取到的是,將稅率從35%調漲到45%。
我們說過,紐約州政府本身也有課徵遺產稅,免稅額是100萬,因此,無論是個人或夫妻一對,只要資產超過100萬,即使不需繳聯邦遺產稅,也得繳州稅,因此有些人可成立節稅信託(credit-shelter trusts),也就是常說的生前信託和AB信託,來免除或降低州遺產稅。
然而,聯邦遺產稅和贈與稅的稅率畢竟比紐約州遺產稅高出許多,因此資產在100萬和500萬之間的民眾,從本來可能要繳稅給聯邦政府,變成不需繳稅,他們自然大鬆了一口氣。現在,歐巴馬總統的這個預算案又叫這些民眾憂心了。法案主張,遺產稅免稅額降到350萬,贈與稅免稅額降到100萬,而最高稅率從現行的40% 提高到45%。
這樣的變化意味著中、高資產者不免又要調整資產傳承的策略。本來只需簡單做資產傳承規劃的人,可能得成立種類和內容更精緻又彈性的信託,來抵銷新增的稅務負擔。而規劃越精緻、越講究技巧,民眾就越需要律師。這對當律師的而言是好消息,但是政策多變,給大家生活增添了不安感,政府是該謹慎。
當然,國會審查這筆預算案時,參眾兩院議員都會提出他們的版本,哪個版本會勝出,沒有人說的準。若歐巴馬總統的這個法案順利通過,那麼新稅法實施是在2018年,因此,民眾也還算有時間調整腳步。因此,我們都來靜觀其變吧。