上週我們舉辦了新年第一場的專題講座,主題是2014年資產傳承規劃的重點。重點之一是說明現今做資產傳承規劃(Estate Planning),不只要考慮遺產稅(Estate Tax)、贈與稅(Gift tax)和長期增值稅(Long-Term Capital Gain Tax),還要注意所得稅(短期增值稅,Income Tax, or Short-Term Capital Gain Tax)。因此,現今的資產傳承律師(Estate Planning Attorneys),同時也要是稅法律師(Tax Attorney)。 這個發展是因為聯邦政府對遺產稅的免稅額採取態度放寬的政策,但對民眾所得則較積極地提高稅率,也就是說要能比較您和繼承人的多種稅額才能將算盤打精。此外,不同州對於遺產稅和所得稅採取的政策,各州差異比過去更大,導致不同州居民的稅務規劃策略,也就彼此不同。 例如,聯邦遺產稅的免稅額在今年已經調整到534萬美元了,加州的州遺產稅免稅額跟隨聯邦標準,但紐約州的遺產稅法則不是如此,其免稅額只有100萬(新澤西州的則才67萬5千元而已),此外,加州居民負擔的聯邦和地方所得稅率,已經逼近遺產稅率了,差別約只有2%,但紐約州居民的總體所得稅率比遺產稅率相差了約13%,所以因此紐約州(和新澤西州)的居民比加州居民更需要積極的稅務規劃。 這些發展讓資產傳承規劃領域的法律服務比以往更加細緻,所以民眾應該要精選律師,才不會徒勞無功。 解釋各類稅法給出席講座的民眾聽時,我心裏有點忐忑,因為這些內容難度較高,我還真擔心大家聽了會昏昏慾睡。沒想到,出席民眾不僅仔細聆聽,興趣盎然,而且還提出相當有水準的問題,我很是佩服。 在說明稅法的幾個要點後,我開始解釋如何合理利用信託(Trusts)、公司法的規則或是人壽保險等方法,來節省遺產稅、贈與稅、增值稅,如何結合信託來運用跨世代資產移轉稅(Generation Skipping Transfer Tax)免稅額等等。 當天講座的另一個重點是,說明有關信託(Trusts)的一些常見誤解,包含朝代信託(Dynasty Trust)究竟是甚麼,這部份我們下回文章與讀者分享。(本文同週刊登於大紀元時報) 筆者簡介:王劭文律師畢業自台灣大學法律系、哥倫比亞大學法學院。並獲得紐約大學公共服務研究所最高獎學金,攻讀醫保政策,領有紐約州律師執照,專門從事耆老法規和資產傳承及保護服務 (Health & Asset Protection, Elder Law, and Estate Planning)。洽詢電話: 718-355-9737 ext. 801 or 718-844-8560 Email: kneal@kimneal-law.com
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Kimvalrie S. Neal, Esq.王劭文律師 Categories
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