客戶的先生剛過世時,為了估計是否有遺產稅,也為了要預估客戶自己將來離世可能又會有多少遺產稅,我們將該先生個人的收藏請專家估值。萬一客戶先生往生的當天,其名下個人收藏的藝術品正好很值錢,遺產稅就增加了。但換個角度來看,當客戶要出售收藏品時,她倒是希望他們過去的眼光能反映在今日的市場上,希望估值是高的。
前往一位客戶的郊外豪宅,高齡的她喪偶不久,這幾個月整理了自己和配偶的藝術收藏品。豪宅往日的風光還是依稀可見,但是客戶常居他鄉,各地房產又多的情況下,這棟豪宅除了基本維修外,已經被冷落數年了。滿屋子都是藝術品,客戶痛下決心要賣出多年來的珍藏。
客戶的先生剛過世時,為了估計是否有遺產稅,也為了要預估客戶自己將來離世可能又會有多少遺產稅,我們將該先生個人的收藏請專家估值。萬一客戶先生往生的當天,其名下個人收藏的藝術品正好很值錢,遺產稅就增加了。但換個角度來看,當客戶要出售收藏品時,她倒是希望他們過去的眼光能反映在今日的市場上,希望估值是高的。
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50多歲的楊先生在會議室等我,我進門與他開會時發現他不是來諮詢自己的遺產傳承規劃,而是幫剛剛中風的爸爸來諮詢的。楊先生說父親多年來都是他在陪伴和照顧,80多歲的父親希望將唯一的房子和剩下的一點積蓄都傳給楊先生,而另一個孩子(楊先生的弟弟)則不會繼承到任何財產。
聽到這一切,我當然寧願與父親本人面談,我得確定這真是老先生的想法,畢竟兩個孩子有平等的繼承權,現在剝奪掉其中一個,而要全拿的那一個正自稱「代表」父親跟我談話。我觀察楊先生的言談舉止,企圖判斷他是否真是個在反映父親真實意願的孝子,跟著我登府拜訪行動不便的楊老先生,我要確定老先生真的有自由意志,不是在兒子壓力下亂簽字。 有些美國民眾因為各種原因,在有生之年就將自己的房產送給子女,自以為明智,殊不知這根本是失算。根據現行法規,無論您的資產高或低,將容易增值的財產(包含房產或是公司股份) 送給子女,幾乎都會導致更大的稅務損失和更高的資產風險。
以下分享我最近與一位客戶的交流,其中涵蓋實用的法規資訊,值得讀者參考:
陳太太:王律師,您好。我和我先生陳XX前年透過您的事務所成立了一個可撤銷的生前信託,信託有一部分交代我們夫妻兩人過世後財產要如何分配 ,當時我們只有一個孩子。我們最近生了第二胎,我們是否需要修改信託內容,好讓我們家的老二(第二胎子女)也能繼承到財產? 美國國會在共和黨(The Republican Party) 同為參眾兩院 (The Senate and The House of Representatives) 之多數黨的優勢下,以閃電般的速度於2017年12月22日通過了重大稅改法案,新法於2018年1月1日即生效,讓不少人在2017年尾幾天特別地忙碌,要充分利用即將失效的舊法優惠,來降低新法帶來的衝擊。
新的稅法對民眾和企業的影響究竟為何?您是新法的贏家,還是輸家?在此為讀者分析如下: 繼美國白宮的稅法改革草案出爐,眾議院 (House of Representatives)於十一月初提出他們的草案版本,該版本引發的爭議不下白宮版本。雖然白宮和眾議院都說要幫助民眾減輕稅負,但富比世(Forbes)和華爾街日報(Wall Street Journal)等權威媒體分析都認為草案讓多數民眾無感,且極為不利某些族群,例如:
遺產稅廢或留,引發高度爭議
2017年九月底,美國川普總統(Donald J. Trump)正式宣布稅務改革,其中一個引發高度爭議的提案是廢黜聯邦遺產稅(Federal estate tax)和隔代移轉稅(Generation skipping tax)。現行法之下,2017年的聯邦遺產稅免稅額和隔代移轉稅免稅額都是549萬美元,稅率40%,這個稅種只影響到極少數人,統計顯示1000人中還不到2人會富有到需要繳交遺產稅,但是廢黜的話,國稅局每年收入會減少170億美金。 分析家指出廢黜遺產稅給多數民眾的觀感不佳,因為形同讓富有家庭更富裕,讓已經貧富差距過大的美國社會階級流動靜止、族群更加分裂。有人則主張課徵遺產稅會讓人不敢努力致富,不過目前研究沒有證據顯示真的會如此,而超級富豪巴菲特(Warren Buffett)就是需要繳遺產稅的人,他便也表示廢黜遺產稅對美國整體社會是不好的。 上回我們說到信託保護人(Trust Protector)的功能之一是,當信託成立人(Settlor or Grantor)無法修改信託時,保護人可以適時修改信託內文,讓它更符合成立人要省稅和照顧繼承人的意旨。我們針對這功能來舉個例子:
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Kimvalrie S. Neal, Esq.王劭文律師 Categories
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December 2020
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