針對美國公民和居民,2016年聯邦的遺產稅(estate tax)和贈與稅(gift tax)合計的免稅額會微幅提高到545萬美元,最高稅率還是40%。也就是說2016年過世的人如果留下的遺產(加上生平贈與出去的財產總額)不到545萬美元,就不需要繳交遺產稅。
遺產稅法框架下對「遺產」的認定範圍很廣,一個人過世時若擁有人壽保險保單,該保單也算是遺產,所發出的保險理賠金雖然不用被課徵所得稅,但卻可能要繳遺產稅,必須諮詢律師來妥善避免因此而生的遺產稅。
美東避稅移民潮
美國各州也有自己的遺產稅法規,且近年來變化很多,境內避稅移民潮不斷。美東數州的法規發展,就導致這幾年不少美東人移居紐約州(New York)
相較之下,紐約州提高了遺產稅免稅額,且沒有繼承稅。目前免稅額已達312.5萬美元,2016年4月起,會再提高到418萬7千5百美元,2019年會與聯邦免稅額等同。因此,這兩年成為美東境內移民新寵,讓新澤西等州政府深感修法提高免稅額或罷黜遺產稅的壓力。美東的馬里蘭州(Maryland)和華府(Washington D.C.)的立法趨勢,也朝向逐步等同聯邦的遺產稅免稅額。
當然也有些人搬往更省稅、天候又佳的佛羅里達州(Florida),但是搬到那麼遠,成本自然大,對於重視鄰近親友的人而言,也是比較難踏出的一步。
您是否該走向境內移民這一步?還是有更好的選擇?巨觀而言,您該如何整體規劃好預防被國稅局突襲?這些都是您要向專業律師和會計師討教的課程。
筆者王劭文出生於台灣台北,台灣大學法律學院及哥倫比亞大學法學院畢業,並獲領紐約大學華格納公共服務研究所最高等獎學金,主攻美國醫保政策。領有紐約州律師執照,從事耆老保健及資產規劃服務,聯絡請洽718-844-8560或kneal@kimneal-law.com。