2002到2012年間,聯邦遺產稅免稅額(tax exemption)從100萬美金一路提高到500萬美金(2010年還曾一度全面廢除遺產稅),超過免稅額的部份,稅率從50%一路降到35%。過去三、五年來降低徵遺產稅,有很大原因是在避免美國面臨的經濟崩潰。現在兩黨不敢一下子回歸到低免稅額、高稅率,因為擔心這樣會導致經濟再度蕭條。
這對高資產家庭自然是好消息,特別是拖到2012年底來不及動作的家庭,現在還有機會,而且這次國會決議的免稅額在短期內變化的可能性低,所以他們不需要像前兩年那樣趕著做資產傳承規劃(estate planning),他們比較有時間從長計議。但這只是聯邦遺產稅。
諸多民眾經常忘記,紐約州(就像很多其他州)有它的州遺產稅賦(state estate tax)。紐約州的遺產稅免稅額不僅只有100萬美金,而且幾乎有它自身獨立的制度,也就是說,在紐約州繳交的遺產稅很難在聯邦抵扣,因此,紐約州居民在規劃遺產傳承時,必須要從州遺產稅的角度來思考。
當然紐約州的遺產稅稅率不高(個人或夫妻資產有200萬者,遺產稅是99,600美金),所以常常被忽略掉。但如今聯邦遺產稅免稅額維持在500萬,那麼中產民眾在做規劃時,就要集中心思在紐約州的遺產稅了。
年紀上50歲的人,其實就該學習規劃資產傳承,但很多人會拖延規劃,除了懶得去想未來的事,另一方面也是懶得花這錢。要告訴大家,報稅時採用分項抵稅(itemized deduction)的民眾,可以報抵90%的資產傳承規劃花費,懂得所得稅(income tax)的民眾聽了都覺得好值得。
因此,還沒有做規劃的紐約州民眾,請趕快連繫專業的律師吧。