好消息是我檢查了這位太太的ILIT,它不是空的(該壽險信託名下確實持有一份壽險保單);壞消息是,她單有這份進階法律文件,沒有資產保護或傳承的基本文件,這是我近來第三次這樣的案件,讓我替這些民眾感到頗為不平。
首先,省稅的資產傳承規劃有其基本功,每個老人家都該擁有強效的財務代理人委託書(Durable power of attorney),以及醫療決定代理人委託書(Health care proxy)。沒有基本文件的後果可以很嚴重,例如,若您沒有財務代理人幫忙保護資產,那麼在這個長壽社會中,您的醫療和護理花費可能會在晚年迅速侵蝕掉您的積蓄,導致遺產沒有超過遺產稅免稅額,那麼辛苦做ILIT、買保險、操作ILIT來省稅的功夫,就十分不值。
其次,太太成立這ILIT時,先生還在世,他們倆當初可以利用可撤銷的生前信託(Revocable living trust),來(1)幫助他們輕易節省10萬元左右的紐約州遺產稅、(2)可以放足夠的資產在信託中,讓這對夫妻享用,並(3)讓子女繼承時免去上法院認證(probate)的麻煩。跟著,子女才需要ILIT的保險理賠金來支付省不了的遺產稅,並能享用最後剩下的理賠金。然而,當時這位太太的律師只幫她成立了ILIT。現在她的配偶已離世,她已失去了節省10萬元稅金的機會;即使ILIT保單將來發出的理賠金足以這對夫妻的遺產稅總額,繳稅後分給子女的錢就是少了10萬美元。
最後,該律師僅幫忙成立ILIT,並沒有教這位太太或信託管理人操作ILIT的規範。因此,這幾年,這個ILIT運作不正確,將來國稅局有權將其名下的大筆理賠金算入太太遺產中,大幅增加遺產稅,跟最初的節稅目的背道而馳。
那位律師並非耆老資產傳承律師。有些律師為了維生,接案範圍過廣,但專業不足,因此民眾得冷靜慎選,以免傷害到自身權益。
筆者簡介:王劭文律師畢業自台灣大學法律系、哥倫比亞大學法學院。並獲得紐約大學公共服務研究所最高獎學金,攻讀醫保政策,領有紐約州律師執照,專門從事耆老法規和資產傳承及保護服務 (Elder Law, Asset Pand Estate Planning)。
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